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资金可追踪,未来会计人不用再碰现金啦
来源:重庆联合产权交易所集团    发布部门:财务部    发布时间:2016-12-30

如今,意大利审计院已开始采用基于可扩展商业报告语言(XBRL)的在线提交系统,要求其管辖范围内的实体通过该系统提交财务报表。

这说明,基于技术的创新意味着审计的未来越来越信息化,通过技术开启“黑匣子”,技术也将导致审计工作的全面变革。

在这个信息化的时代,审计技术显然被提到了非常重要的位置,审计人员运用信息化技术进行工作已成为大势所趋,IT审计应运而生,已成为主流。因此,把握住IT审计就显得至关重要。

IT审计更加透明。       

 

伴随着信息技术推动审计质量的不断提高,审计客户也置于信息技术IT系统环境中。审计人员为了保障审计治理,必须适应信息技术环境,利用数据分析、工具快速实施风险分析、交易和控制测试,以及分析性程序,有效找到审计重要领域的核心项目,对全样本进行测试,化解因随机抽样的不完整所带来的一系列问题,并结合审计与客户之间的IT系统软件和数据接口的瓶颈,提高数据采集、提取、验证和转换的速度。

当前,为了应对信息技术的发展,国内外各单位及组织都在运用信息技术改善自身管理。“中注协发布了2016年至2020年注册会计师行业信息化规划,现在正处于征求意见的阶段,这将提出具有可操作性的IT目标、任务和原则。”全国人大常委会委员、财经委委员、中国注册会计师协会会长冯淑萍说。

事实上,信息技术正在促进审计模式的转换,通过分析发现,云应用、大数据分析、“互联网+”在审计领域里的运用越来越广泛。云应用可以方便信息共享,提高资源利用效率,减少运行和维护成本。同时,大数据分析能够提高审计人员对数据的深度理解。“互联网+”则注重把技术监控与人工监控结合起来,实现审计风险的事前发现和实时发现。

与此同时,信息技术也在激发审计方法的创新。上世纪50年代以前,注册会计师对每项交易和余额都要进行详尽检查。而如今,风险分析和控制测试、抽样和流程图、重要性概念和风险导向的审计方式已经十分普遍,信息技术的高效率、低成本、全覆盖,使得人们更加注重创新审计方法,关注数据分析,全样本测试,审计程序化、集中化,以及审计风险、模型改进、工作底稿中海量数据的保存等领域。

对此,北京国家会计学院党委书记、院长秦荣生认为,除了“互联网+”助力IT审计效率提高、促进IT审计大数据化和智能化外,建立云审计平台同样重要。例如,追踪资金,也就是钱到哪儿了?这些都可以依托云审计平台,通过云当中的数据追踪功能,提高审计效率。作为审计部门,可以完整了解全程审计的进程。建立云审计平台之后,就可以将审计对象进行全覆盖。

“区块链”被秦荣生认为是对审计行业影响的一个重大部分。“‘区块链’在金融行业,例如发债、信托产品过程中遇到的诸多问题,‘区块链’审计将来发展成为自我审计时,将对传统审计有很大挑战。”他说道。

实际上,国际“四大”会计师事务所一直在探索相关的工作。如何利用“区块链”技术来工作?如何实现每笔交易都在“区块链”技术下,且下一步交易就是一个新的“区块链”,前面交易过程不可篡改?而只要通过授权,所有人都能看到整个交易业务的全过程,而不是如今要通过审计才能看得到。

如此一来,完全透明化的程序使得“暗箱操作”无从说起。

专业增强和技术增强       

 

与此同时,IT审计风险也不容忽视,如数据可能发生泄露或者丢失、知识产权保护的问题以及海量数据使得舞弊难以被发现等。

用技术破除审计盲区,前提是要有懂得技术的专业审计人员。

对于“互联网+审计”思维,秦荣生总结概括为六大新思维,一是跨界融合的思维。这不仅包括审计行业,还有技术行业等其它行业。

二是用户至上的思维。无论内审还是外部审计,一定要具备用户至上的思维。秦荣生建议以后在审计报告里增加新的内容,比如关键审计事项,而不是简单的格式化审计报告。

三是颠覆创新思维。互联网金融并不是把金融行业的传统做法搬到互联网上就是互联网金融了。这就类似自动驾驶并不仅是用智能化来代替驾驶汽车,而是将会影响整个社会,应该完全是颠覆性的。

四是大数据思维。审计人考虑的不应仅仅是审计内部,而是被审计对象。要找出这些数据与其同行业、同样规模的竞争对手的数据有何区别,并且判断是否合理,以此找出问题根源。数据不来自于企业内部,更多是来自于企业外部。

五是平台发展思维。要建设相应的平台,如审计平台、大数据分析平台,积累知识,深度挖掘数据、清洗数据,充分利用数据。

六是一切智能的思维。会计、审计等所有工作都需要智能化。智能化是发展的方向。智能化和软件的不同之处在于,智能化在软件基础上加入深度学习和认知,软件只能查到对不对、是否合规、是否相等,而智能化解决的是如果不相等应该怎么办。

从学术和人才培养的角度来看,IT审计是一个特别广泛的新概念,清华大学经管学院教授陈国青认为,人才培养要有两个增强,即专业增强和技术增强。

“不管是专业增强还是技术增强,都需要知识的更新。”陈国青认为,应该从技术的角度来看知识的更新。如果把企业的数据情况看成是一个大的信息系统,审计就是信息系统里面的重要领域。

审计的视角既有对象又有标准、测度,还包括评价、控制和保证安全。

 

【热点】资金可追踪,未来会计人不用再碰现金啦

 

如今,意大利审计院已开始采用基于可扩展商业报告语言(XBRL)的在线提交系统,要求其管辖范围内的实体通过该系统提交财务报表。

这说明,基于技术的创新意味着审计的未来越来越信息化,通过技术开启“黑匣子”,技术也将导致审计工作的全面变革。

在这个信息化的时代,审计技术显然被提到了非常重要的位置,审计人员运用信息化技术进行工作已成为大势所趋,IT审计应运而生,已成为主流。因此,把握住IT审计就显得至关重要。

IT审计更加透明       

 

伴随着信息技术推动审计质量的不断提高,审计客户也置于信息技术IT系统环境中。审计人员为了保障审计治理,必须适应信息技术环境,利用数据分析、工具快速实施风险分析、交易和控制测试,以及分析性程序,有效找到审计重要领域的核心项目,对全样本进行测试,化解因随机抽样的不完整所带来的一系列问题,并结合审计与客户之间的IT系统软件和数据接口的瓶颈,提高数据采集、提取、验证和转换的速度。

当前,为了应对信息技术的发展,国内外各单位及组织都在运用信息技术改善自身管理。“中注协发布了2016年至2020年注册会计师行业信息化规划,现在正处于征求意见的阶段,这将提出具有可操作性的IT目标、任务和原则。”全国人大常委会委员、财经委委员、中国注册会计师协会会长冯淑萍说。

事实上,信息技术正在促进审计模式的转换,通过分析发现,云应用、大数据分析、“互联网+”在审计领域里的运用越来越广泛。云应用可以方便信息共享,提高资源利用效率,减少运行和维护成本。同时,大数据分析能够提高审计人员对数据的深度理解。“互联网+”则注重把技术监控与人工监控结合起来,实现审计风险的事前发现和实时发现。

与此同时,信息技术也在激发审计方法的创新。上世纪50年代以前,注册会计师对每项交易和余额都要进行详尽检查。而如今,风险分析和控制测试、抽样和流程图、重要性概念和风险导向的审计方式已经十分普遍,信息技术的高效率、低成本、全覆盖,使得人们更加注重创新审计方法,关注数据分析,全样本测试,审计程序化、集中化,以及审计风险、模型改进、工作底稿中海量数据的保存等领域。

对此,北京国家会计学院党委书记、院长秦荣生认为,除了“互联网+”助力IT审计效率提高、促进IT审计大数据化和智能化外,建立云审计平台同样重要。例如,追踪资金,也就是钱到哪儿了?这些都可以依托云审计平台,通过云当中的数据追踪功能,提高审计效率。作为审计部门,可以完整了解全程审计的进程。建立云审计平台之后,就可以将审计对象进行全覆盖。

“区块链”被秦荣生认为是对审计行业影响的一个重大部分。“‘区块链’在金融行业,例如发债、信托产品过程中遇到的诸多问题,‘区块链’审计将来发展成为自我审计时,将对传统审计有很大挑战。”他说道。

实际上,国际“四大”会计师事务所一直在探索相关的工作。如何利用“区块链”技术来工作?如何实现每笔交易都在“区块链”技术下,且下一步交易就是一个新的“区块链”,前面交易过程不可篡改?而只要通过授权,所有人都能看到整个交易业务的全过程,而不是如今要通过审计才能看得到。

如此一来,完全透明化的程序使得“暗箱操作”无从说起。

专业增强和技术增强       

 

与此同时,IT审计风险也不容忽视,如数据可能发生泄露或者丢失、知识产权保护的问题以及海量数据使得舞弊难以被发现等。

用技术破除审计盲区,前提是要有懂得技术的专业审计人员。

对于“互联网+审计”思维,秦荣生总结概括为六大新思维,一是跨界融合的思维。这不仅包括审计行业,还有技术行业等其它行业。

二是用户至上的思维。无论内审还是外部审计,一定要具备用户至上的思维。秦荣生建议以后在审计报告里增加新的内容,比如关键审计事项,而不是简单的格式化审计报告。

三是颠覆创新思维。互联网金融并不是把金融行业的传统做法搬到互联网上就是互联网金融了。这就类似自动驾驶并不仅是用智能化来代替驾驶汽车,而是将会影响整个社会,应该完全是颠覆性的。

四是大数据思维。审计人考虑的不应仅仅是审计内部,而是被审计对象。要找出这些数据与其同行业、同样规模的竞争对手的数据有何区别,并且判断是否合理,以此找出问题根源。数据不来自于企业内部,更多是来自于企业外部。

五是平台发展思维。要建设相应的平台,如审计平台、大数据分析平台,积累知识,深度挖掘数据、清洗数据,充分利用数据。

六是一切智能的思维。会计、审计等所有工作都需要智能化。智能化是发展的方向。智能化和软件的不同之处在于,智能化在软件基础上加入深度学习和认知,软件只能查到对不对、是否合规、是否相等,而智能化解决的是如果不相等应该怎么办。

从学术和人才培养的角度来看,IT审计是一个特别广泛的新概念,清华大学经管学院教授陈国青认为,人才培养要有两个增强,即专业增强和技术增强。

“不管是专业增强还是技术增强,都需要知识的更新。”陈国青认为,应该从技术的角度来看知识的更新。如果把企业的数据情况看成是一个大的信息系统,审计就是信息系统里面的重要领域。

审计的视角既有对象又有标准、测度,还包括评价、控制和保证安全。

总体来讲,信息技术、IT审计要加强技术技能,懂得技术;要会用工具,在新环境、新形势下提升审计专业能力和审计业务能力。这就是所谓的专业增强和技术增强。

因此,新时代的审计人员要非常敏感。“审计人员要学会感测和响应。感测,就是内外数据和基于数据分析的能力构建。作为审计人员一定要知道需要什么样的方法、功能和工具,最后从审计、技术本身加以增强。这样就可以使IT审计有能力面对一个动态而有趣的未来。”陈国青说。

总体来讲,信息技术、IT审计要加强技术技能,懂得技术;要会用工具,在新环境、新形势下提升审计专业能力和审计业务能力。这就是所谓的专业增强和技术增强。

因此,新时代的审计人员要非常敏感。“审计人员要学会感测和响应。感测,就是内外数据和基于数据分析的能力构建。作为审计人员一定要知道需要什么样的方法、功能和工具,最后从审计、技术本身加以增强。这样就可以使IT审计有能力面对一个动态而有趣的未来。”陈国青说。